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新租赁资产管理解决方案

-助您轻松应对IFRS 16/CAS 21新准则挑战

2月26日  |  2,212 icon
IFRS 16/CAS 21新租赁准则的背景
2016年1月,国际会计准则委员会IASB发布了《国际财务报告准则第16号—— 租赁》(IFRS 16),2018年12月,我国财政部也修订发布了《企业会计准则第21号——租赁》(CAS 21),要求在境内外同时上市以及在境外上市并采用国际财务报告准则或企业会计准则编制财务报表的企业自2019年1月1日起施行,其他执行企业会计准则的企业(包括A股上市公司)则自2021年1月1日起施行。
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新租赁准则对企业的管理带来多个角度的重大影响,其中,核心变化是取消了承租人关于融资租赁与经营租赁的分类,要求承租人采用单一会计模型,即,对几乎所有租赁资产(除了短期和低价值资产)在资产负债表中均确认相应的使用权资产和租赁负债,并分别在后续核算中确认折旧和利息费用。
新租赁资产管理解决方案
目前,融晶已为多家金融机构、企业集团实施IFRS16新租赁准则解决方案。我们在实践中不断加强着对新准则的理解深度,致力于为客户提供从合同录入、租赁资产新增、折旧、计息、支付、变更、报废等全生命周期各场景下的标准核算处理,实现新租赁准则顺利披露。
01 架构目标
租赁流程线上化
通过系统搭建,规范租赁线上管理流程,完善租赁作业过程,使未来的租赁业务和核算管理流程符合监管要求和公司内部管理要求。
租赁数据透明化
通过租赁管控体系的搭建,自动将租赁合同从合同系统同步至租赁平台,作为租赁核算和分析的数据基础,通过数据管理权限的搭建,使租赁相关数据在相关部门用户间同步透明。
财务计算智能化
在租赁模块建立租赁框架,建立计算模型,自动计算租赁相关财务影响,作为账务处理、报告查询的依据。
系统搭建集成化
集成租赁相关各个系统,运用界面集成、数据集成、应用集成等多种技术手段,实现业务端到财务端无缝实时融合,以及端到端全流程贯通。
02 应用特性
租赁合同全周期管理和全租赁类别管理

(1)租赁合同全周期管理:实现租赁合同从签订、合同变更、合同转租、合同提前到期、合同正常到期、合同续租等全周期管理;
(2)全租赁类别管理:根据企业租赁业务不同,系统支持租赁类别信息灵活配置等;支持豁免租赁和非豁免租赁管理功能。

全流程管理和新准则全场景核算

(1)实现新租赁准则下租赁合同流程管理:包括租赁合同新增、计息、折旧、租金支付、机构调拨、类别调整、合同变更、合同提前到期、合同正常到期等;
(2)新准则全场景核算:核算场景及核算规则灵活配置,自动入账。

租赁合同信息完整性管理
包括合同信息、租赁合同识别、租赁合同拆分、租赁资产信息、租赁核算信息补充、租赁支付信息、租赁资金计划、租赁分摊信息等。
多维度分析报表 辅助决策支持

(1)支持多维度、多视角、多形式的报表体系搭建;
(2)满足准则对比需求和财务分析要求以及财务数据预测;
(3)列报与披露;

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03 详细方案
租金动态模型

(1)系统内置多种租金模型,同时也可根据用户需求灵活拓展定制化租金模型;
(2)支持根据条件与算法自动将合同租金自动拆分到预计合同租金现金流;
(3)如果浮动情况无法确定,则根据最近一期已经确定的合同租金;

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承租租赁初始确认

(1)业务流程:合同签订--租赁合同识别--租赁信息补充--财务租赁信息确认--财务核算要素与账务凭证确认;
(2)租赁合同确认后,导入核算工作台区分豁免租赁台账和非豁免租赁台账;
(3)初始确认完成,自动生成核算分录凭证。

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负债端计息

(1)系统支持期间计息请求多次执行,且每条资产唯一计息;
(2)系统支持执行计息后,租赁变更,原计息冲销执行新计息;
(3)计息后更新承租资产摊余成本和未确认融资费用余额。

资产端折旧

(1)系统支持折旧请求多次执行,且每条资产唯一折旧;
(2)折旧后更新承租资产累计折旧余额。

租金支付

(1)系统支持租赁支付的事前提醒;
(2)实时接收或者手工维护报销系统的实际支付情况,实现租赁资金计划付款与实际支付情况相对应